16 марта 2026

Как платить НДФЛ при продаже имущества в 2026 году

Как платить НДФЛ при продаже имущества в 2026 году

С начала 2026 года стартовала декларационная кампания, в рамках которой физические лица должны отчитаться о полученных в 2025 году доходах. Подать декларацию не позднее 30 апреля 2026 года потребуется в том числе гражданам, которые продали недвижимость и земельные участки.

Обязанность уплаты налога при продаже имущества (земельных участков, недвижимого и движимого имущества) связана со сроком владения (с момента регистрации прав собственности). Уплачивать налог с продажи имущества не нужно, если имущество находилось в собственности больше:

• трех лет – для жилых объектов недвижимости, полученных по наследству или в дар от родственников,
  по договору ренты, приватизирована или это единственное жилье;

• пяти лет – для остальных случаев;

• объект недвижимости продан по той же цене, что и был приобретен, и эта сумма не меньше 70% кадастровой стоимости;

• если жилой объект недвижимости или земельный участок стоит менее 1 млн руб.;

• семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилой недвижимости независимо от того, сколько по времени она находилась в их собственности. При этом деньги, полученные от продажи, должны пойти на улучшение условий.

Одновременно есть особенности при исчислении минимального срока владения. С 1 января 2025 года срок владения земельными участками при объединении, выделении доли или разделе считается с даты, когда зарегистрирован исходный участок. Раньше в таких случаях срок владения исчислялся с даты возникновения права собственности на новые участки.

При продаже долей, образованных в результате раздела, перепланировки или реконструкции, срок владения образованных жилых помещений также исчисляется с момента регистрации права собственности на исходную недвижимость.

Для дольщиков минимальный срок владения жильем, после которого при его продаже доходы не облагаются НДФЛ, определяется с момента покупки квартиры.

С 2025 года введена двухступенчатая шкала по ставкам для НДФЛ при продаже имущества (поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Если налоговая база по доходам от продажи имущества физического лица не превышает 2,4 млн руб. за календарный год, то НДФЛ рассчитывается по ставке 13%, если налоговая база в отношении таких доходов превышает 2,4 млн руб., то НДФЛ с суммы, превышающей этот порог, рассчитывается по ставке 15%. В результате расчёт производится по формуле: 312 тыс. руб. (2,4 млн руб.*13%) + (доход от продажи – 2,4 млн руб.)*15%.

При этом доход от продажи имущества можно уменьшить одним из способов:

• на расходы по приобретению этого имущества;

• на имущественный вычет в размере 1 млн руб. для жилья или земельного участка, или 250 тыс. руб.
  для иного недвижимого имущества, например, гаража, машино-места.

Кроме того, налоговая база по доходам от продажи имущества или по доходам, полученным в порядке дарения, может быть уменьшена на налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 Налогового кодекса РФ.

Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и направить ее в ФНС России можно с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Осуществить вход можно не только по паролю, полученному в налоговой инспекции, но и с помощью реквизитов для входа на Единый портал госуслуг.

Подписывайтесь на канал УФНС России по Свердловской области в MAX https://max.ru/id7707329152_gos66

Назад к списку